SOX Act 应该指的就是 Sarbanes-Oxley Act，中文即：“萨班斯-奥克斯利法案”，该法案是美国立法机构根据安然有限公司、世界通讯公司等财务欺诈事件破产暴露出来的公司和证券监管问题所立的监管法规 ，简称《SOX法案》或《索克思法案》。

萨班斯-奥克斯利法案全称《2002年公众公司会计改革和投资者保护法案》由参议院银行委员会主席萨班斯（Paul Sarbanes）和众议院金融服务委员会（Committee on Financial Services）主席 奥克斯利 （Mike Oxley）联合提出，又被称作《2002年萨班斯-奥克斯利法案》。该法案对美国《1933年 证券法 》、《 1934年证券交易法 》做出大幅修订，在公司治理、会计职业监管、证券市场监管 等方面作出了许多新的规定。

立法背景

2001年12月美国最大的能源公司之一安然公司，突然申请破产保护，此后上市公司和证券市场丑闻不断，特别是2002年6月的世界通信公司会计丑闻事件，“彻底打击了投资者对资本市场的信心”（国会报告，2002）。美国国会和政府加速通过了该法案以图改变这一局面。法案的第一句话：“遵守证券法律以提高公司披露的准确性和可靠性，从而保护投资者及其他目的。”

美国总统小布什在签署该法案的新闻发布会上称“这是自罗斯福总统以来美国商业界影响最为深远的改革法案 ”。

萨班斯-奥克斯利法案最初于2002年2月14日提交给国会众议院金融服务委员会，到7月25日国会参众两院最终通过，先后有6个版本：2月14日、4月22日、4月24日、7月15日、7月24日、7月25日（最后版本）。

主要内容

最后修订完稿的该法案共分11章，第1至第6章主要涉及对会计职业及公司行为的监管，包括：

●建立一个独立的公众公司会计监督委员会(Public Company Accounting Oversight Board, PCAOB)，对上市公司审计进行监管；

●通过负责合伙人轮换制度以及咨询与审计服务不兼容等提高审计的独立性；

●限定公司高管人员的行为，改善公司治理结构等，以增进公司的报告责任；

●加强财务报告的披露；

●通过增加拨款和雇员等来提高美国证监会的执法能力。

第8至第11章主要是提高对公司高层主管及白领犯罪的刑事责任

萨班斯-奥克斯利法案标志着美国证券法律根本思想的转变：从披露转向实质性管制。

【双语实例】

原文：

In addition, pursuant to section 301 of the Sarbanes-Oxley Act, a procedure has been introduced to manage claims regarding alleged violations of ethical principles. 

译文：

此外，根据萨班斯·奥克斯利法案（ Sarbanes－Oxley Act）第301条款，还增加了涉嫌违反伦理原则的索赔处理程序。 

原文：

In the United States, the Sarbanes-Oxley Act of 2002 provided for the establishment of a Public Company Accounting Oversight [...] Board to, inter alia, investigate, inspect and enforce compliance relating to registered public accounting firms. 

译文：

在美国，《 2002 年萨班斯法案》 (Sarbanes-Oxley Act) 就 成立公众公司会计监督委员会(Public Company Accounting Oversight Board)作出规定 ，订明该委员会的职责包括调查、视察及强制企业遵从与注册公众会计公司有关的规定 。

原文：

To develop and implement policy on the engagement of the external auditor to supply non-audit services, taking into account relevant ethical guidance regarding the provision of non-audit services by the external audit firm; and, where required under that policy, to approve in advance any non-audit services provided by the external auditor that are not prohibited by the Sarbanes-Oxley Act 2002 and the fees for any such services; to report to the Board, identifying any matters in respect of which it considers that action or improvement is needed and make recommendations as to the steps to be taken. 

译文：

制定及执行聘用外聘核数师提供非核数服务之政策，当中须考虑有关外聘核数公司提供非核数服务之操守指引，并在有关政策需要时，对任何由外聘核数师提供而不受 2002 年萨班斯法案条例禁止之非核数服务及其费用予以事先核准，以及就此方面向董事 会滙报任何须要採取之行动或改善措施，并就应采取之步骤作出建议。